غرامات الضرائب في الإمارات 2026: ما الذي تغيّر وكيف تدفع المطاعم ومتاجر التجزئة أقل

الخلاصة

تفرض دولة الإمارات الآن غرامات أقل على كثير من الأخطاء الضريبية الشائعة. دخل القرار الوزاري رقم (129) لسنة 2025 حيز التنفيذ في 14 أبريل 2026، وهو يعدّل قرار مجلس الوزراء بشأن الغرامات الإدارية على مخالفات القوانين الضريبية (قرار مجلس الوزراء رقم (40) لسنة 2017). ويسري على المخالفات الواقعة بموجب قانون الإجراءات الضريبية وقانون ضريبة القيمة المضافة وقانون الضريبة الانتقائية.

هناك أربعة تغييرات تهمّ المطاعم والمقاهي والمطابخ السحابية ومتاجر التجزئة بوجه خاص:

• انخفضت غرامة عدم تقديم السجلات الضريبية باللغة العربية عند الطلب من 20,000 درهم إلى 5,000 درهم.
• أصبحت المدفوعات الضريبية المتأخرة تخضع لغرامة ثابتة بنسبة 14% سنوياً تُحتسب شهرياً، بدلاً من الهيكل القديم الذي كان يجمع بين 2% و4% شهرياً.
• أصبح تصحيح الخطأ قبل أن تُرسل الهيئة الاتحادية للضرائب إشعار التدقيق يكلّف 1% من الفرق الضريبي عن كل شهر.
• أما تصحيح الخطأ نفسه بعد إشعار التدقيق فتُضاف عليه نسبة ثابتة قدرها 15% فوق الرسم الشهري.

الغرامات أقل، لكنها لم تُلغَ. والمنشآت التي تحتفظ بسجلات منظمة وقابلة للبحث هي الأقل دفعاً للغرامات، لأنها تكتشف الأخطاء مبكراً وتستطيع إثبات ما حدث.

نظرة سريعة على الغرامات الضريبية في دولة الإمارات

1. السجلات باللغة العربية: غرامة أقل بنسبة 75%

إذا طلبت الهيئة الاتحادية للضرائب سجلاتك الضريبية ولم تتمكن من تقديمها باللغة العربية، فإن الغرامة أصبحت الآن 5,000 درهم بدلاً من 20,000 درهم، أي بانخفاض نسبته 75%.

تكتسب هذه القاعدة أهمية خاصة لدى المجموعات متعددة الفروع التي تتوزع فواتيرها وفواتير الموردين وملفات الرواتب على أنظمة ولغات مختلفة. وبإمكان الهيئة طلب المستندات بمهلة قصيرة، لذا حدّد منذ الآن من يتولى إعداد النسخ العربية وما المدة التي يحتاجها لإنجازها.

2. تحديث السجل الضريبي: غرامة أولى ثم غرامة أعلى

يجب عليك إبلاغ الهيئة الاتحادية للضرائب عند حدوث أي تغيير يؤثر في البيانات الواردة في سجلك الضريبي. كانت الغرامة سابقاً 5,000 درهم عن المخالفة الأولى و10,000 درهم عند التكرار. أما الآن فهي 1,000 درهم عن كل مخالفة، وترتفع إلى 5,000 درهم إذا كررت المخالفة نفسها خلال 24 شهراً من تاريخ المخالفة السابقة.

وفي قطاعي المطاعم والمقاهي وتجارة التجزئة المتنامية، تحدث التغييرات كثيراً: فروع جديدة، أو منافذ مُغلقة، أو تغيير في الاسم التجاري أو الرخصة، أو حساب مصرفي جديد، أو مفوّض بالتوقيع جديد. تأكد مع وكيلك الضريبي من التغييرات التي تستوجب التحديث على منصة EmaraTax، ثم ضع تذكيراً لكل واحد منها.

وتجدر الإشارة إلى مهلة الـ 24 شهراً: فالتأخر في التحديث للمرة الثانية خلال هذه المهلة يكلّف خمسة أضعاف الغرامة الأولى.

3. الممثلون القانونيون: 1,000 درهم بدلاً من 10,000 درهم

يواجه الممثل القانوني الذي لا يُبلغ الهيئة الاتحادية للضرائب بتعيينه خلال المهلة المحددة غرامة قدرها 1,000 درهم بدلاً من 10,000 درهم. وتُدفع هذه الغرامة من أموال الممثل القانوني نفسه، لا من أموال المنشأة. وإذا عيّنت ممثلاً قانونياً لشركة أو لمجموعة منافذ، فاجعل إخطار الهيئة جزءاً من قائمة مراجعة إجراءات التعيين.

4. التأخر في السداد: نسبة ثابتة قدرها 14% سنوياً

كانت غرامات التأخر في السداد تتراكم بسرعة. أما القاعدة الجديدة فهي أبسط: 14% سنوياً على الضريبة غير المسددة، تُحتسب شهرياً ابتداءً من اليوم التالي لتاريخ الاستحقاق.

مثال توضيحي بأرقام تقريبية: إذا بقي مبلغ 20,000 درهم من ضريبة القيمة المضافة غير مسدد لمدة ثلاثة أشهر، فإن الغرامة تبلغ نحو 700 درهم (14% من 20,000 درهم تساوي 2,800 درهم سنوياً، أي نحو 233 درهماً شهرياً). ويمكن لوكيلك الضريبي تأكيد الحساب الدقيق لحالتك.

وبالنسبة إلى المنشآت التي تعاني ضيق السيولة بين مواسم الذروة، أصبح من الأسهل الآن توقّع كلفة التأخير. لكنها تظل كلفة، لذا سدّد في الموعد متى أمكنك ذلك.

5. الإفصاح الطوعي: التوقيت يحدد الكلفة

الإفصاح الطوعي هو الوسيلة التي تُبلغ بها الهيئة الاتحادية للضرائب بأن إقراراً ضريبياً أو تقييماً ضريبياً أو طلب استرداد تضمّن خطأً. وبموجب القواعد الجديدة، تعتمد الكلفة على وقت تقديم الإفصاح:

• قبل أن ترسل الهيئة الاتحادية للضرائب إشعار التدقيق: 1% من الفرق الضريبي عن كل شهر، يُحتسب من تاريخ الاستحقاق الأصلي حتى تاريخ التقديم.
• بعد إشعار التدقيق: نسبة ثابتة قدرها 15% من الفرق الضريبي، إضافة إلى الرسم الشهري نفسه البالغ 1%.

مثال توضيحي: اكتشفت أن إقرار ضريبة القيمة المضافة لأحد الأرباع تضمّن نقصاً في الإفصاح عن ضريبة قدرها 50,000 درهم، وقد مرت ثمانية أشهر.

ملاحظة: ينتهي النص الذي أرسلتَه عند هذه الجملة، فإذا كان هناك تتمة للمثال التوضيحي فأرسلها وسأترجمها بالأسلوب نفسه.

Waiting more than doubles the bill in this example. Advisers also report that the tax due from a disclosure should be paid within 20 business days of submitting it, or the 14% late payment charge starts on the unpaid amount. Confirm current handling with your tax agent.

Two smaller points help SMBs. An incorrect return that you fix before the filing deadline should carry no penalty. Advisers also report that errors with no change in tax due can now be corrected in the next return, without a formal disclosure. Check that with your agent before relying on it.

What did not change

Lower penalties do not create a penalty-free period. Late filing, late registration and failure to keep records still carry fines. Corporate Tax penalties follow their own decision, so confirm with your tax agent how your corporate tax position is treated.

For the separate 2026 changes to input VAT recovery, supplier checks and e-invoicing, read our guide to the new UAE VAT rules. This article covers penalties only.

Why records decide what you pay

Every penalty above depends on what you can show and how fast you can show it. Arabic records on request, a fast record update, a correct return, an early disclosure: each one is easier when sales, purchases and invoices live in one system.

PosBytz gives restaurants and retailers that single place. Sales produce FTA-compliant tax invoices, VAT reports are ready at filing time, and built-in accounting keeps purchases, supplier bills and payments beside your sales. When an error appears, you can trace it to the transaction, correct the return and disclose early, before an audit notice raises the cost.

Your UAE tax penalty checklist

• List every change to your business details since your last EmaraTax update and file the missing ones
• Note the date of each update so you can see any repeat inside 24 months
• Confirm who prepares Arabic copies of your records and how long it takes
• Confirm your legal representative's appointment has been notified to the FTA
• Set payment reminders ahead of each VAT due date
• Re-check the last four returns for errors and disclose any tax difference now, not after an audit notice
• Ask your tax agent to review your penalty exposure once a year

FAQs on UAE tax penalties

When did the new UAE tax penalties start?

Cabinet Decision No. 129 of 2025 came into force on 14 April 2026.

Which taxes do the new penalties cover?

The decision amends the penalties under the Tax Procedures Law, the VAT Law and the Excise Tax Law. Corporate Tax penalties have their own decision.

How much is the fine for not providing records in Arabic?

AED 5,000, down from AED 20,000.

What is the penalty for late VAT payment now?

14% per year on the unpaid tax, calculated monthly.

What does a voluntary disclosure cost?

Before an FTA audit notification, 1% of the tax difference per month from the original due date. After a notification, add a fixed 15%.

Is the fine for a legal representative paid by the business?

No. It is payable from the legal representative's own funds.

Do small restaurants and shops need to worry about this?

Yes, if you are registered with the FTA. The penalties apply to registrants of any size.